Vznik daňovej povinnosti pri prenájme platenom vopred
Prosím o usmernenie ako správne určiť vznik daňovej povinnosti (§19 zákona o DPH) pri prenájme hnuteľnej veci v prípade, že je nájomné faktúrované vopred.
Príklad: Spoločnosť ABC s.r.o. (registrovaný platiteľ DPH) prenajíma kávovary (profesionálne stroje na výrobu presso kávy) spoločnosti XYZ s.r.o. (registrovaný platiteľ DPH). Nakoľko spoločnosť XYZ s.r.o. má interne dané, že dodávateľské faktúry musia mať splatnosť minimálne 30 dní, tak sa so spoločnosťou ABC s.r.o. dohodli, že nájomné bude fakturované vopred. ABC s.r.o. vystavila faktúru na nájomné za 03/2024 dňa 5.2.2024 (s dátumom dodania 5.2.2024 a s dátumom splatnosti 5.3.2024). Spoločnosť XYZ s.r.o. danú faktúru uhradila 5.3.2024. Kedy, prosím, vznikne daňová povinnosť? A je vôbec faktúra za nájomné vystavená vopred s dodaním 5.2.2024 správna z pohľadu zákona o DPH – t.j. môžem na faktúre uviesť dodanie (vznik daňovej povinnosti) 5.2.2024, keď sa jedná o nájom za obdobie 1-31.3.2024?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Tomáš Pečík
Pôsobí ako partner a daňový poradca v spoločnosti SPS TAX, k.s. Poskytuje poradenstvo v oblasti dane z príjmov, v súvislosti s posúdením daňovej uznateľnosti nákladov (výdavkov), pripočítateľných a odpočítateľných položiek k základu dane a určením základu dane fyzických / právnických osôb; a v oblasti DPH, v súvislosti s posúdením predmetu dane, určením miesta dodania tovaru alebo služby, vznikom daňovej povinnosti a iných povinností vyplývajúcich zo zákona o DPH.
