Za rok 2022 bolo daňové priznanie k dani z príjmov podané, účtovná závierka schválená.
Za rok 2023 bolo daňové priznanie k dani z príjmov podané, účtovná závierka, ktorá nebola schválená.
Keďže ide o prípad, kedy v zdaňovacom období 2022 boli zaúčtované nižšie náklady, než ako v skutočnosti vznikli, daňový subjekt môže uplatniť postup podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov.
Ak sa daňový subjekt rozhodne postupovať podľa § 17 ods. 29, potom súčasťou základu dane v príslušnom zdaňovacom období 2023 bude aj oprava vykonaná v účtovníctve, v ktorom bola chyba zistená. Takto vykonaná oprava už nebude mať vplyv na zdaňovacie obdobia, s ktorými vecne a daňovo súvisí, teda 2022.
V danom prípade sa jedná o nezaúčtované náklady v sume 32 865,08 eur.
Môže daňový subjekt faktúry z roku 2022 zaúčtovať v zdaňovacom období 2023 zápismi 5xx/321, 343/321, bez ďalšej úpravy základu dane?
Má vplyv na tieto náklady z 2022, účtované v 2023, skutočnosť, že úhrada časti z nich bola v roku 2022?

V predchádzajúcej otázke som napísala jasne, že pôjde o prenájom na základe živnosti, teda nie o prenájom podľa § 6 ods. 3, pretože budú byt prenajímať cez Airbnb. Keďže majú byt v BSM, majú rovnaký podiel obaja. A práve preto mám problém ako najlepšie rozdeliť zisk, či každý jeden príjem rozdeliť v rovnakom pomere a tak zahrnúť do DP a samozrejme v rovnakom pomere deliť aj náklady, pokiaľ by uplatňovali reálne výdavky (čo pochybujem). Len provízia pre Airbnb podlieha § 7a, tam či jeden bude odvádzať DPH? Toto mi je nejasné, ako toto spraviť, aby to bolo podľa zákona?

 

Klient má byt v BSM a chcú ho prenajímať na živnosť (cez Airbnb). Chcel by kvôli optimalizácií časť roka prenajímať on na svoju živnosť a časť roka manželka. Ako to vyriešiť? Mne napadlo, že na časť roka bude on ponúkať na svoje meno cez Airbnb a časť roka manželka. Samozrejme, náklady budú musieť ísť podľa obdobia, ak by neriešili paušál. Uvažujem správne?

Výrobná spoločnosť (majú pitnú vodu) zabezpečuje pitný režim pre zamestnancov ešte výdajníkmi s barelmi pitnej vody.
1. náklad je daňovo uznaný a u zamestnanca oslobodený od dane podľa § 5/7 ZDP
2. náklad je daňovo neuznaný a u zamestnanca je benefitom do 500,- € (od dane oslobodený). Tu by som postupovala tak, že by som mesačnú faktúru vydelila počtom zamestnancov a sledovala limit 500,- €.
3. náklad je daňovo uznaný a u zamestnanca oslobodený od dane – interná smernica na základe odporúčania BOZP podľa vyhlášky 227/2019 MZ SR – zamestnanci sú zaradení v triede 1b-4
Neviem, či mám dobré kombinácie, potrebujem to dostať do nákladov a u zamestnancov to nezdaňovať.
Môžem týmto spôsobom postupovať aj v prípade iontových nápojov ?

 

Spoločnosť eviduje na účte 315 pohľadávku vo výške 70 000,-.
V r. 2012 došlo k nákupu nehnuteľnosti (042/321), nehnuteľnosť zaradená v OM spoločnosti. Následne v roku 2014 na základe súdneho rozhodnutia dochádza k odňatiu vlastnických práv k nehnuteľnosti – vyšetrovaním sa zistil podvodný obchod. Naša spoločnosť figuruje ako poškodená. Nehnuteľnosť bola odpisovaná do momentu straty vlastnických práv. Ku dňu vymazu práv z Katastra nehnuteľnosti sa vyraďuje nehnuteľnosť z majetku spoločnosti zápisom 315AE/021AE a vzniká pohľadávka voči neznámemu páchateľovi. Nehnuteľnosť sme v danom čase vyradili 315/021, práve kvôli tomu, že prebiehalo policajné vyšetrovanie, súdne konanie a pohľadávka existuje.
OP k tejto pohľadávke sa netvorili – mali sme za to, že sa k tomuto druhu pohľadávok nedajú tvoriť OP keďže nikdy neboli zahrnuté do výnosov spoločnosti.
Pohľadávka je predmetom Zmluvy o prevode na postupníka so zmluvne vyčíslenou odplatou za postúpenie vo výške 7 000,-. Postúpenie je právne prešetrené, suma odplaty bola stanovená % z hodnoty pohľadávky z dôvodu veľmi nízkej pravdepodobnosti úspešnosti vymáhania. Súdne konanie stále trvá, ťahá sa však už od r. 2012 s viacmenej negatívnym scenárom pre nás – páchateľ nemá majetok. Podaná obžaloba na prokuratúre v r. 2018.
Ako vieme účtovne vyradiť pohľadávku z účtu 315AE z aktív spoločnosti? Môžeme rozdiel medzi výškou pohľadávky a odplatou za postúpenie považovať za daňový výdavok?
Ako na to nazerať z pohľadu DzP?

Firma s.r.o. /kupujúci/ zaplatila predávajúcemu na základe Dohody o budúcej zmluve preddavok na kúpu dovezeného ojazdeného auta /výbava auta podľa požiadaviek kupujúceho/. Prvá časť preddavku bola na kúpnu cenu auta a druhá časť preddavku bola na náklady súvisiace s dovozom a prípravou auta na predaj. Predávajúci následne auto na želanie kupujúceho doviezol zo zahraničia a zabezpečil všetky náležitosti potrebné k odpredaju /preverenie vozidla, STK, kontrola originality, prihlásenie…./. Keď už bolo auto pripravené na predaj, kupujúci sa rozhodol, že auto nebude kupovať. Predávajúci prijatý preddavok kupujúcemu nevrátil. Môže kupujúci tento preddavok zahrnúť do základu dane ako zmarenú investíciu alebo ide o škodu?

Je poskytnuté štipendium od Konrad Adenauer Stiftung pre doktoranda UPJŠ KE zdaniteľným príjmom?
Za 09 – 12/2023 som dostal na účet peniaze dňa 19.10.2023 a za 1.Q./2024 som dostal peniaze 29.12.2023. Ak je to zdaniteľný príjem musím zdaniť obe sumy v roku 2023?

Spoločnosť poskytla finančné prostriedky vo výške 15 000 eur športovému klubu za účelom zverejnenia loga s.r.o., nákup športového oblečenia s logom s.r.o., organizovanie turnajov počas celého roka 2024 a to na základe zmluvy o charitatívnej reklame.
Otázka: finančné prostriedky s.r.o. poskytla športovému klubu v hotovosti na základe príjmového a výdavkového pokladničného dokladu. Je možné považovať v spoločnosti s.r.o. tento výdavok za daňový výdavok, či s.r.o. má právo vyžiadať od športového klubu dokumenty na účel použitia prijatých peňažných prostriedkov a či postačuje na deklarovanie výdavku v hotovosti v spoločnosti spomínaný príjmový a výdavkový pokladničný doklad vrátane zmluvy o charitatívnej reklame?

Dobrý deň prajeme, pán inžinier, ak dovolíte: ak by občan /napr. dôchodca, dobrovoľne nezamestnaný, ženana MD/, ktorý obdržal príležitostný príjem do 500 eur ročne, za aktuálny rok nedosahuje limit súhrnu príjmov /§ 32 ZoDzP/z ktorých by bol povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO za aktuálne zdaňovacie obdobie, aj vtedy je problém zahrnúť do výdavkov znižujúcich základ dane v spoločnosti, ktorý takýto výdavok vyplatil občanovi?
Síce v odseku 4 písm. e/ § 32 ZoDzP je uvedené „ktoré sú od dane oslobodené“, považujete prosím takýto príjem občana za príjem neoslobodený podľa § 8 zákona?

Spoločnosť s.r.o., platiteľ DPH, obstarala elektromobil, ktorý bude využívať pri svojej činnosti. Može si do nákladov zaúčtovať kúpu wallboxu, ktorý nainštalovala na dom, resp. rozostavanú stavbu? Ako má preukazovať spotrebu elektrickej energie, ak v technickom preukaze je uvedený výkon? Aké náklady si môže uplatniť? Vlastníkom rozostavanej stavby je súkromná osoba. Zmluva o dodávke elektriny je na súkromnú osobu, ako aj nákup fotovoltaického systému.