Ako to bude v prípade, ak záloha a daňový doklad do 31.12.2024 bude len na časť úplnej kúpnej ceny a teda v rámci vyúčtovania po 01.01.2025 po dodaní tovaru/služby vznikne doplatok do zostávajúcej časti kúpnej ceny (stále hovoríme len o základe dane, ktorý v roku 2024 bol zaplatený len v čiastočnej dohodnutej výške).

Aký dopad bude mať, ak platba a daňový doklad budú spadať do obdobia do 31.12.2024 a samotné plnenie (dodanie tovaru alebo služby) prebehne po 01.01 2025 – v prípade ak tovar/služba zostane v základnej sadzba DPH, ale sadzba dane bude po novom roku v čase dodania vyššia. A čo v prípade, ak dôjde k preradeniu do nižsej sadzby alebo druhej nižsej sadzby dane po novom roku?

Platiteľ SK DPH chodí nakupovať do PL od firmy CASTORAMA POLSKA SP.Z O.O. platiteľa PL DPH,
PL firma vystaví na nakúpený tovar faktúru s poľskou DPH a tú SK platiteľ uhradí v hotovosti alebo kartou.
SK platiteľ musí vypísať pre firmu PL prehlásenie že tovar bol vyvezený na SK, osobu, č. OP kto ho vyviezol, ŠPZ auta, a že žiada o vrátenie PL DPH na účet SK firmy. Firma PL potom DPH vystaví dobropis – korektu DPH kde už je tovar uvedený z 0% DPH a DPH na vrátenie, následne je PL DPH vrátená na účet SK platiteľa.
Na dobropise -korekte je uvedený tento text:
Okamihom odsúhlasenia a realizácie podmienok obchodu v zmysle čl. 29a, časť 13 a oddiel 14 zákona z 11.3.200 – daň z tovarov a služieb, je dňom vyhotovenia opravnej faktúry.

d) Táto faktúra bola vystavená za transakciu intrakomunitárneho dodania tovaru. Po predložení dokladov potvrdzujúcich vývoz tam uvedeného tovaru mimo Poľska Castorama vystaví opravnú faktúru s 0 % DPH na všetky položky a vráti hodnotu DPH z WDT kupujúcemu v Castorama Polska Sp predaj WDT
Z O.O.
Táto opravná faktúra v spojení s opravenou faktúrou dokumentuje intrakomunitárne dodanie tovaru a potvrdzuje splnenie podmienky uvedenej v poľskej DPH, ktorá je potrebná na uplatnenie 0% sadzby DPH. Čistá suma faktúry predstavuje základ dane na účely intrakomunitárneho dodania a intrakomunitárneho nadobudnutia tovaru.

Táto faktúra spolu s opravenou faktúrou dokumentuje intrakomunitárne dodanie tovaru a potvrdzuje, že boli splnené požiadavky na uplatnenie 0% sadzby DPH uvedenej v poľskom zákone o dani z tovarov a služieb. Suma na faktúre tvorí základ dane pre intrakomunitárne dodania a intrakomunitárne nadobudnutia.

Chcem sa spýtať , kedy platiteľ SK urobí samozdanenie a odpočítanie DPH pri dovoze tovaru, vystavením PL faktúry a dodaním tovaru alebo až obdržaním dobropisu – korekty ? pretože sa stáva že faktúra je vystavená v inom zdaň. období ako dobropis .

Architektonická spoločnosť platiteľ DPH SK1 vypracovala projekt k nehnuteľnosti nachádzajúcej sa v CZ. Fakturuje inej SK2 spoločnosti-platiteľovi SK DPH, ktorá nie je registrovaná k DPH v CZ, ktorá následne faktúruje služby CZ investorovi do Čiech.

Ako má faktúrovať slovenská architektonická s.r.o. SK1 druhej slovenskej s.r.o. SK2, ktorá následne faktúruje odberateľovi v CZ ako hlavný dodávateľ služieb? Bez slovenskej DPH, keďže sme v § 16 ods. 1 zákona o DPH – miesto dodania je tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza?
Alebo rozdeliť to na dve zmluvné podmienky: SK1: SK2 s DPH a SK2 : CZ bez DPH.  Je ďalej otázkou, či architektonická kancelária nie je povinná registrovať sa k DPH v CZ, požiadať o CZ DPH číslo, podať v CZ daňové priznanie k DPH s prenosom daňovej povinnosti a následne faktúrovať SK2 s českým DPH číslom a českou DPH, pričom s.r.o. SK2 bude mať nárok na refundáciu DPH z CZ?

S.r.o. platca DPH podala v 02/2024 žiadosť o poskytnutie príspevku na odídencov za 02 – 12/2023. Peniaze reálne prišli v 04/2024. Až dnes sme zistili, že sme mali z príspevku odviesť DPH. Budem robiť dodatočnú DPH, ale neviem, či odvod robiť v 02/2024 alebo až v mesiaci prijatia príspevkov v 04/2024? Alebo v mesiacoch od 02 – 12/2023, kedy boli reálne ubytovaný?

Uvedený príjem sme zaúčtovali v roku 2023 do výnosov 346/648, mali sme odklad podania DP PO do júna. Bol tento postup správny?

Opravou výšky dotácie o DPH sme zaúčtovali do výnosov v roku 2023 vyššiu sumu ako sme mali a vykázali vyšší základ dane ako sme mali. Jednalo sa o nevýznamnú sumu výnosov. Takže môžem túto sumu zaúčtovať v roku 2024 ako položku znižujúcu základ dane v DP PO?

S. r. o. – platiteľ DPH má v pláne kúpiť stavebné pozemky na účelom držania, resp. ako investičnú príležitosť.
Faktúra bude vystavená s DPH, ktorú si firma plánuje odpočítať. Je to takto jednoduché? Vzhľadom, na vyššiu sumu odpočtu cca 20 tisíc eur viem, že firma môže očakávať kontrolu.

SZČO – platca DPH, rozváža jedlo prostredníctvom Bolt Food. Každý týždeň mu táto spoločnosť pošle prehľad kuriéra, kde je uvedená suma fakturovaná klientovi aj s vyčísleným DPH a poplatky, ktoré sú na ďalšom doklade, uvedenom ako súhrnné dodatočné náklady na doručenie  (cena dopravy) bez DPH s poznámkou prenesenie daňovej povinnosti. SZČO dostane na účet celú sumu, ktorú tvorí napr.: fakturované klientovi – spolu 74,14 €; DPH – 14,42 €; celkom – 88,49 € + trhové poplatky (cena dopravy) 83,86 €; celkový týždenný zárobok 172,34 €. Ako to zaúčtovať? Na základe platby musím mať vystavenú faktúru na Bolt Food na sumu 172,34 € s DPH.

Dobrý deň,
Podnikateľ (PO) zaregistrovaný na území SR, platca DPH, chce na území iného členského štátu, jednorazovo predávať tovar. Konkrétne na umeleckom podujatí – koncerte na ktorom by sa mali predávať reklamne predmety.
Aké povinnosti z titulu tohto predaja vyplývajú podnikateľovi na inom území členského štátu EU?
Ďakujem za odpoveď a prajem pekný deň

Ing. Jana Kotasová

Slovenská s.r.o. platiteľ DPH dá do dlhodobého prenájmu osobné motorové vozidlo maďarskej fyzickej osobe, ktorá je v Maďarsku nezdaniteľnou osobou. Na základe smernice EU zo dňa 1.1.2013 2006/112 miesto poskytnutia, plnenia dlhodobého prenájmu dopravného prostriedku je miesto, kde má nezdaniteľná osoba trvalý pobyt alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava. V prípade, ak Slovenská právnická osoba s.r.o. platiteľ DPH dá do dlhodobého prenájmu osobné motorové vozidlo maďarskej fyzickej osobe, ktorá je v Maďarsku nezdaniteľnou osobou faktúru za prenájom bude vystavovať bez DPH alebo so slovenskou DPH ? V prípade, ak bez DPH s prenosom daňovej povinnosti v prípade daňovej kontroly ako dokáže preukázať, že maďarská nezdaniteľná osoba v Maďarsku odviedla DPH?

Slovenská s.r.o., platca DPH, prenajíma auto dlhodobo (viac ako 30 dní) firme, ktorá má sídlo v Číne. Poskytli nám len ich IČ a údaje. Dlhodobý prenájom v tomto prípade fakturujeme bez DPH? Čo v takom prípade, keby prenájom trval kratšie ako 30 dní, musí byť faktúra aj s DPH?