Oprava nesprávneho účtovania vlastných nákladov – daňové hľadisko
Účtujem spoločnosť, ktorá je založená za účelom výstavby nehnuteľnosti (polyfunkčného objektu) na predaj. Nie sú splnené podmienky na účtovanie o zákazkovej výstavbe nehnuteľnosti/zákazkovej výrobe a teda účtujem ako o zásobách vlastnej výroby.
V roku 2024 som nesprávne do vlastných nákladov teda do konečného stavu zásob nedokončenej výroby započítala aj náklady vyúčtované od realitnej kancelárie za sprostredkovanie predaja a za propagáciu predaja (teda náklady na odbyt, ktoré nemajú tvoriť súčasť vlastných nákladov). Tieto odbytové náklady tvoria 4 % (cca 10 tis. EUR) z celkovej hodnoty nedokončenej výroby ku 31.12.2024. Účtovná závierka bola schválená a podaná dňa 14.3.2025. Daňové priznanie, v ktorom bola vykázaná daňová strata cca 3 tis. EUR bolo podané dňa 14.3.2025.
Moja otázka znie: Ako túto situáciu správne vyriešiť z pohľadu dane z príjmov? Je potrebné podať dodatočné daňové priznanie za rok 2024 a navýšiť daňovú stratu na 13 tis. EUR? Alebo je možné to vysporiadať v rámci daňového priznania za rok 2025?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Vladimír Ozimý
Daňový poradca a odborník na dane a účtovníctvo s dlhodobou praxou vo svojich spoločnostiach Atomgroup s.r.o. a Tax-home s r.o. Skúsený lektor v oblasti daní a účtovníctva.
