Dobrý deň,
1 – spoločnosť A a.s. má pohľadávky voči spoločnosti B , a.s. na základe úverovej zmluvy. K 13.8.2020 bol na spoločnosť B vyhlásený konkurz ( reštrukuralizácia prebieha). Pohľadávky boli 9.9.2020 teda v termíne prihlásené do konkurzu. Spoločnosť tvorila opravné položky k týmto pohľadávkam až v roku 2022, k istine nedaňové opravné položky vo výške 100% a k úrokom daňové opravné položky vo výške 100%. Viem, že mali byť opravné položky tvorené už k 31.12.2020, ale pýtam sa či v roku 2022 postupovala správne z hľadiska uznateľnosti tvorby opravnej položky. Teda k úrokom daňové a k istine nedaňové opravné položky. Alebo mali byť aj k istine daňové položky, keďže bola pohľadávka prihlásená do konkurzu. V roku 2025 bude konkurz ukončený. Ako bude postupovať spoločnosť A? Odpíše pohľadávky z účtovníctva zápisom 391/378, bude mať tento odpis dopad na DPPO? Teda nedaňové opravné položky ( tvorené v r- 2022) budú odpisom pohľadávok odpočítané od daňového základu?
2 – Spoločnosť nadobudla na základe Zmluvy o postúpení pohľadávok ďalšiu pohľadávku voči spoločnosti B v roku 2024, a v tomto roku boli aj prihlásené pod jej menom do konkurzu – správca konkurzu akceptoval Rozhodnutím Zmluvu o postúpení pohľadávky a zmenu veriteľa( pôvodný veriteľ mal riadne a včas pohľadávku v r. 2020 prihlásenú do konkurzu) . K tejto pohľadávke budem tvoriť k 31.12.2024 opravnú položku – daňovú alebo nedaňovú ( lebo nebolo účtované o zdaniteľnom príjme) ? Nejako som sa v tom zamotala. Ďakujem za pomoc.