Sadzby DPH pri zákazkách realizovaných a vyúčtovaných na prelome rokov 2024 a 2025
Firma s.r.o. sa zaoberá výrobou, montážou a predajom plastových okien a dverí. Zákazník /fyzická osoba, nepodnikateľ/ si objednal na zákazku okná s montážou v celkovej sume 12 000 € s 20 %-nou DPH. V novembri 2024 uhradil 50 % preddavok v sume 6 000 € s DPH na výrobu okien s montážou. Firma k prijatému preddavku vystavila daňový doklad a zo sumy 6000 € bola odvedená 20 % DPH v sume 1 000 €. Zákazka bude ukončená (okná vyrobené a namontované) až v januári r. 2025. Ako sa má vyhotoviť vyúčtovacia faktúra pri dokončení zákazky v r. 2025?
1. na vyúčtovacej faktúre bude suma bez DPH 10 000 eur + 23 % DPH t.j. spolu 12 300 € s DPH, od tejto sumy odpočítame preddavok 6 000 € s 20% DPH, zostatok k úhrade bude 6 300 €
alebo
2. na vyúčtovacej faktúre bude suma bez DPH 5 000 € + 1 000 eur 20 % DPH, ktorá sa vyrovná s uhradeným preddavkom 6 000 € a 23 % DPH sa uplatní len na nedoplatok t. j. 5000 € + 1 150 € (23 % DPH), zostatok k úhrade bude 6 150 €
ktorá vyúčtovacia faktúra je správna 1. alebo 2. ?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
Od roku 2015 som členom Slovenskej komory daňových poradcov, člen metodicko-legislatívnej komisie pre daň z príjmov právnických osôb a metodicko-legislatívnej komisie pre účtovníctvo. Som špecialista na dane a účtovníctvo. Venujem sa daňovému, ekonomickému, účtovnému poradenstvu, spracovaniu účtovníctva, zakladaniu a likvidácii obchodných spoločností. Lektorovaniu odborných školení sa venujem od roku 2008. Kompletný zoznam školení a pomôcok nájdete na www.martintuzinsky.sk.
